قبل از بررسی مفهوم اعتبار مالیاتی ابتدا باید با مالیات بر ارزش افزوده آشنا شویم. مالیات بر ارزش افزوده نوعی مالیات غیرمستقیم است که اکثر ما در زمان خرید کالاها و خدمات آن را پرداخت کرده‌ایم. این مالیات روی قیمت کالاها و خدمات درج می‌شود و مصرف‌کننده در هنگام خرید علاوه بر قیمت اصلی این مالیات را نیز پرداخت می‌کند.
مالیات بر ارزش افزوده چیست؟
مالیات بر ارزش افزوده به تفاوت بین ارزش کالا در هنگام تولید و ارزش آن در زمان عرضه اشاره دارد. به عبارت دیگر خریدار نهایی باید این مالیات را بپردازد و این تفاوت بین قیمت فروش و قیمت تولید به عنوان مالیات دریافت می‌شود. به این ترتیب این مالیات به‌طور مستقیم از خریداران اخذ می‌گردد.
آشنایی با اعتبار مالیاتی ارزش افزوده
اعتبار مالیاتی در حوزه ارزش افزوده به نوعی امتیاز محسوب می‌شود که دولت به شرکت‌ها و برخی نهادهای خاص اختصاص می‌دهد. این امتیاز به مودیان این امکان را می‌دهد که عوارض و مالیاتی که برای فعالیت‌های اقتصادی خود پرداخت کرده‌اند به‌عنوان اعتبار ذخیره شود. هنگام پرداخت مالیات بر ارزش افزوده با توجه به این اعتبار از میزان مالیات پرداختی کسر می‌گردد. این اعتبار مالیاتی به‌عنوان ابزاری تشویقی برای پرداخت به‌موقع مالیات‌ها استفاده می‌شود.
البته برای برخورداری از این امتیاز مودیان باید شرایط خاصی را احراز کنند. در صورتی که مجموع اعتبار مالیاتی یک مودی بیشتر از مالیات بر ارزش افزوده او باشد سازمان امور مالیاتی مابه‌التفاوت را به دوره‌های بعد انتقال می‌دهد. مودیان حتی می‌توانند درخواست استرداد مبلغ مازاد را از سازمان داشته باشند که سازمان موظف است ظرف مدت یک ماه آن را بازپرداخت نماید.
اگر شما در امور مالیاتی نیاز به راهنمایی دارید شرکت حساب اندیش ایرانیان با ارائه خدمات حسابداری و مالیاتی می‌تواند به شما کمک کند. مشاوران حرفه‌ای این مجموعه در کنار شما خواهند بود تا از تمامی قوانین مالیاتی به‌درستی آگاه شوید و بهینه‌ترین روش‌ها را برای پرداخت مالیات به کار ببرید.
شرایط پذیرش اعتبار مالیاتی ارزش افزوده
برای اینکه مودیان از اعتبار مالیاتی ارزش افزوده بهره‌مند شوند باید شرایط زیر را رعایت کنند:
1. ثبت‌نام در سامانه ارزش افزوده
اولین گام ثبت‌نام در سامانه ارزش افزوده است. تنها در صورت ثبت‌نام مودی به عنوان مودی ارزش افزوده شناخته می‌شود و می‌تواند از این امتیاز بهره‌مند شود. همچنین مودیان باید از شرکت‌ها و کسب‌وکارهایی خرید کنند که در این سامانه ثبت‌نام کرده باشند. در غیر این صورت حتی در صورت پرداخت به‌موقع مالیات اعتبار مالیاتی به آنها تعلق نمی‌گیرد.
2. ارائه فاکتور معتبر
فروشنده باید فاکتوری مطابق با ضوابط تعیین‌شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور به خریدار ارائه دهد. این فاکتور باید شامل تمامی اطلاعات مربوط به خریدار و فروشنده تاریخ شماره سریال نام شرکت و مشخصات کالا یا خدمات باشد. این شفافیت کمک می‌کند تا از هرگونه تقلب جلوگیری شود و مودیان به درستی از امتیاز اعتبار مالیاتی خود استفاده کنند.
3. مشمولیت کالاها و خدمات
کالاها و خدماتی که خریداری می‌شوند نباید معاف از مالیات بر ارزش افزوده باشند. برخی کالاها نظیر فرش دستبافت بیمه عمر و برخی داروهای خاص از مالیات معاف هستند. بنابراین برای بهره‌مندی از اعتبار مالیاتی باید محصولاتی خریداری شود که شامل مالیات بر ارزش افزوده باشند.
4. ثبت مالیات ارزش افزوده به‌صورت جداگانه
مالیات بر ارزش افزوده باید به‌صورت جداگانه در فاکتور هر کالا محاسبه و درج شود. عدم رعایت این مسئله ممکن است باعث شود که مالیات پرداخت‌شده به عنوان اعتبار مالیاتی لحاظ نشود.
5. ثبت حسابداری صحیح
آخرین شرط ثبت مالیات بر ارزش افزوده در سیستم حسابداری شرکت‌ها به صورت مجزا است. با این اقدام مودی می‌تواند به راحتی گزارش مالیاتی مورد نیاز را تهیه کند. در غیر این صورت مودی نمی‌تواند اعتبار مالیاتی را به دست آورد و کارشناسان مالیاتی نیز آن را به رسمیت نخواهند شناخت.
سوالات متداول در خصوص اعتبار مالیاتی
1. اگر فاکتور خرید به نام مودی نباشد چه اتفاقی می‌افتد؟
در این صورت اعتبار مالیاتی به مودی تعلق نمی‌گیرد. تمامی خریدها باید به نام مودی ثبت شده باشند تا او بتواند از این امتیاز بهره‌مند شود.
2. چه مواردی باید در فاکتور خرید و فروش ذکر شود؟
علاوه بر اطلاعات عمومی نظیر مشخصات خریدار و فروشنده شماره ثبت شناسه ملی و کد اقتصادی نیز باید درج شود. صدور فاکتور غیرواقعی یکی از مصادیق فرار مالیاتی است و به‌راحتی توسط سازمان امور مالیاتی احراز می‌شود.
3. سامانه اعتبار مالیاتی چیست؟
سامانه اعتبار مالیاتی بخشی از سامانه مودیان است که مودیان می‌توانند با ورود به آن فرآیندهای مرتبط با اعتبار مالیاتی ارسال اظهارنامه‌های مالیاتی و دیگر خدمات را به صورت شفاف مدیریت کنند.
برای بهره‌گیری از راهنمایی‌های حرفه‌ای و به‌روز در این حوزه می‌توانید از خدمات مالیاتی حساب اندیش استفاده کنید. این تیم متخصص شما را در کلیه امور مالیاتی یاری خواهد کرد تا از تمامی معافیت‌ها و اعتبارهای مالیاتی بهره‌مند شوید.
حساب اندیش ایرانیان | hesabandish.com